Maksimoi verosäästösi: Näin hyödynnät T&K-vähennykset tehokkaasti

Tiesitkö, että oikein hyödynnettynä T&K-verovähennykset voivat tuoda yrityksellesi jopa satojen tuhansien eurojen veroedut? Vuodesta 2024 alkaen Suomessa on ollut käytössä tutkimus- ja kehittämistoiminnan yhdistelmävähennys, joka koostuu yleisestä lisävähennyksestä ja ylimääräisestä lisävähennyksestä. Tämä uusi vähennysmalli tarjoaa yrityksille entistä kattavampia mahdollisuuksia hyödyntää T&K-toimintaan liittyviä verokannustimia. Malliin liittyy kuitenkin edelleen veroriskejä, jotka on syytä huomioida vähennystä hakiessa. Vähennystä ei myöskään saa haettua verotuksen päättymisen jälkeen.

Yleinen lisävähennys

Yleinen lisävähennys on tarkoitettu yrityksille, jotka harjoittavat omaan elinkeinotoimintaansa tai maatalouteensa liittyvää tutkimus- ja kehittämistoimintaa. Vähennyksen määrä on 50 prosenttia hyväksyttävistä T&K-palkka- ja ostopalvelumenoista. Vähennyksen vähimmäismäärä on 5 000 euroa ja enimmäismäärä 500 000 euroa verovuotta kohden. On tärkeää huomata, että yleistä lisävähennystä ei voi tehdä, jos verovuonna vähennettävä määrä on alle 5 000 euroa.

Ylimääräinen lisävähennys

Ylimääräinen lisävähennys perustuu T&K-menojen tosiasialliseen kasvuun edelliseen verovuoteen verrattuna. Vähennyksen määrä on 45 prosenttia menojen kasvusta, ja sen enimmäismäärä on 500 000 euroa verovuotta kohden. Toisin kuin yleisellä lisävähennyksellä, ylimääräisellä lisävähennyksellä ei ole vähimmäismäärää.

Ennakkoratkaisun hakeminen kannattaa

Koska T&K-verovähennyksestä ei juuri ole oikeuskäytäntöä ja Verohallinnon tulkinnat ovat vaihdelleet valvonnan yhteydessä, yrityksen kannattaa harkita ennakkoratkaisun hakemista. Ennakkoratkaisulla voi varmistaa, soveltuuko vähennys juuri oman yhtiön ja toiminnan tilanteeseen. Tämä ennaltaehkäisee mahdolliset riskit ja antaa selkeyttä verotukseen.

Esimerkki: kuinka paljon verohyötyä voi saada?

Yritys X investoi vuonna 2025 yhteensä 1 200 000 euroa T&K-toimintaan, josta 800 000 euroa kohdistuu palkkakuluihin ja 400 000 euroa ostopalveluihin. Yleinen lisävähennys on 50 % hyväksyttävistä menoista, mutta enimmäismäärä on 500 000 euroa, joten yritys saa täyden 500 000 euron vähennyksen. Lisäksi yrityksen T&K-menot ovat kasvaneet 1 200 000 eurolla edellisvuoteen verrattuna, jolloin ylimääräinen lisävähennys (45 % kasvusta) on 500 000 euroa (sillä enimmäismäärä täyttyy).

Yhteensä yritys X saa 1 000 000 euroa vähennyksiä, mikä vähentää sen verotettavaa tuloa merkittävästi ja tuo huomattavan veroedun. Kun yhteisövero on Suomessa 20 %, yrityksen verosäästö on 200 000 euroa.

Käyttämättömät vähennykset ja hakuaika

Jos yritys ei pysty hyödyntämään koko T&K-vähennystä verovuoden aikana, käyttämätön osa muuttuu vahvistetuiksi tappioiksi. Nämä tappiot ovat käytettävissä 10 vuoden ajan, jolloin yritys voi hyödyntää ne tulevina verovuosina. Varsinkin toiminnan alkuvaiheessa, kun yritys muutenkin tekee tappiota, voi tuntua turhalta hakea lisää vahvistettuja tappioita. Tappioiden vähennysaika on kuitenkin todella pitkä.

Yhdistelmävähennystä on haettava veroilmoituksen yhteydessä, ja sen hakeminen on tehtävä viimeistään yrityksen veroilmoituksen määräpäivään mennessä.

Minkälainen toiminta oikeuttaa yhdistelmävähennykseen?

Tutkimus- ja kehittämistoiminnan on täytettävä tutkimus- ja kehittämistoiminnan tunnusmerkit. Tilastokeskuksen määritelmien mukaan tutkimus- ja kehittämistoiminta on:

• Uutta tietoa tavoittelevaa, eli sen tavoitteena on tuottaa uusia tuloksia, eikä vain soveltaa olemassa olevaa tietoa.

• Luovaa, sisältäen uudenlaisten käsitteiden ja hypoteesien testaamista. Rutiininomainen kehitystyö ei kuulu T&K-toimintaan.

• Epävarmaa, sillä tutkimus- ja kehittämistoiminnassa lopputulokset eivät ole etukäteen täysin ennakoitavissa.

• Systemaattista, eli se on suunniteltua ja seurattua toimintaa, johon on kohdennettu resursseja ja joka usein organisoidaan projektiksi.

• Siirrettävissä olevaa ja toisinnettavaa, eli tuotettu tieto ja tulokset ovat hyödynnettävissä laajemmin.

  
  

On tärkeää, että yritys dokumentoi T&K-toimintansa huolellisesti, jotta se täyttää verovähennysten edellytykset ja voi osoittaa toimintansa olevan aidosti tutkimus- ja kehittämistoimintaa.

Hyödynnä T&K-verovähennykset tehokkaasti

T&K-verovähennykset tarjoavat yrityksille merkittäviä mahdollisuuksia vähentää verotettavaa tuloa ja edistää innovatiivista toimintaa. On kuitenkin tärkeää suunnitella T&K-toiminta huolellisesti ja varmistaa, että kaikki vähennysten edellytykset täyttyvät. VeroSatama Oy:n asiantuntijat ovat valmiina auttamaan yritystänne hyödyntämään nämä verokannustimet maksimaalisesti ja navigoimaan verotuksen monimutkaisessa kentässä. Ota yhteyttä meihin, niin varmistamme yhdessä, että yrityksenne saa täyden hyödyn T&K-verovähennyksistä.

Ota yhteyttä matalalla kynnyksellä,

Hanna Rantala

Toimitusjohtaja

Verosatama Oy

hanna.rantala@verosatama.fi