Vero-optimointi käytännössä

Säästöjä ilman kompromisseja – rohkeaa verosuunnittelua, joka kestää tarkastelun.

Yrittäjän vero-optimointi tarkoittaa käytännössä yhtä asiaa: miten yrityksestä nostetaan rahaa niin, että kokonaisverorasitus on mahdollisimman pieni ja ratkaisu kestää tarkastelun. Keskiössä ovat palkan ja osingon oikea suhde.

Palkka on useimmiten ensisijainen tulonlähde

Useimmille omistajayrittäjille on verotuksellisesti järkevää nostaa palkkaa ainakin siihen saakka, että henkilökohtainen veroprosentti pysyy maltillisena.

Tyypillisesti tämä tarkoittaa palkkaa noin 30 000–50 000 euroa vuodessa, mutta optimaalinen taso riippuu muun muassa kunnallisverosta, muista tuloista ja YEL-työtulosta. Kaikkien kannattaa nostaa palkkaa vähintään 750 €, koska se on automaattisen tulonhankkimisvähennyksen määrä, jonka kaikki saavat vähentää palkkatuloistaan riippumatta vähennyskelpoisten kulujen määrästä.

Palkan etu on se, että se pienentää yrityksen verotettavaa tulosta täysimääräisesti. Haittapuolena ovat työnantajakulut ja progressiivinen ansiotuloverotus. Siksi palkkaa ei yleensä kannata maksaa rajattomasti.

"Verovapaat" osingot

Osingot muuttuvat verotuksellisesti kiinnostaviksi silloin, kun yhtiölle on kertynyt nettovarallisuutta. Listaamattomassa yhtiössä nettovarallisuuteen perustuva osinko on kevyimmin verotettua silloin, kun se pysyy niin sanotun 8 prosentin tuottorajan sisällä.

Tätä osinkoa kutsutaan puhekielessä usein verovapaaksi osingoksi, vaikka todellisuudessa kyse on huojennetusta pääomatulo-osingosta. Verotuksellisesti tämä tarkoittaa sitä, että75 prosenttia osingosta on verovapaata ja 25 prosenttia verotetaan pääomatulona.

Käytännössä tästä seuraa, että osingon efektiivinen veroprosentti on tyypillisesti noin 7,5–8,5 prosenttia. Tämä on useimmissa tilanteissa selvästi palkkaa edullisempi tapa nostaa rahaa yrityksestä.

Yrittäjän kannattaa lähtökohtaisesti hyödyntää tämä huojennetun osingon mahdollisuus täysimääräisesti aina silloin, kun yhtiön taloudellinen tilanne ja kassavirta sen sallivat. Tämä on yksi keskeisimmistä ja varmimmista vero-optimoinnin keinoista omistajayrittäjälle. Osingon jaosta voi myös tehdä päätöksen ja jättää osingon velaksi, kunhan huolehtii, että velka ei pääse vanhenemaan.

Enemmän osinkoa

Kun huojennetun pääomatulo-osingon enimmäismäärä täyttyy, osingon verotus kiristyy nopeasti. Tämä tapahtuu kahdessa eri tilanteessa.

Ensinnäkin, jos osinkoa maksetaan yli 150 000 euroa, mutta se pysyy edelleen 8 prosentin nettovarallisuustuoton sisällä, ylimenevä osa verotetaan 100-prosenttisesti pääomatulona. Käytännössä 150 000 euron raja täyttyy silloin, kun yhtiön nettovarallisuus on noin 1 875 000 euroa (150 000 € / 8 %).

Toiseksi, jos osinko ylittää 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta, ylimenevä osa verotetaan ansiotulo-osingon sääntöjen mukaan. Tästä osasta 75 prosenttia on veronalaista ansiotuloa ja 25 prosenttia verovapaata.

Ansiotulo-osingon kokonaisverorasitus nousee helposti yli 40 prosentin, erityisesti silloin, kun yrittäjällä on ennestään ansiotuloja.

Tämän vuoksi vero-optimointi ei tarkoita osingon maksamista mahdollisimman paljon, vaan rajojen tunnistamista sekä osingon määrän ja ajoituksen suunnittelua. Usein verotehokkain ratkaisu on pysyä huojennuksen piirissä ja välttää osingon ajautuminen ansiotulo-osingoksi, ellei siihen ole liiketaloudellista perustetta.

Miksi laskelma on välttämätön?

Ilman laskelmaa osingon ja palkan suhde perustuu arvaukseen. Arvaamalla nostettu palkka tai osinko johtaa usein siihen, että veroja maksetaan liikaa tai rahaa nostetaan väärässä muodossa.

Vero-optimointilaskelmassa huomioidaan:

• yrityksen tulos ja nettovarallisuus

• yrittäjän muut tulot

• ajantasainen verolainsäädäntö

• osinkojen ja palkan yhteisvaikutus kokonaisverotukseen

Tulos on selkeä vastaus siihen, paljonko palkkaa ja paljonko osinkoa juuri sinun kannattaa nostaa.

Verosuunnittelun merkitys – säästöjä ilman kompromisseja

Vero-optimointi ei ole teoriaa vaan euroja. Oikein tehtynä se tuo konkreettisia säästöjä vuosi toisensa jälkeen täysin lainmukaisesti. Ota yhteyttä VeroSatamaan ja tehdään sinulle vero-optimointilaskelma, joka kestää tarkastelun ja tuo säästöjä ilman kompromisseja.

---

Ota yhteyttä matalalla kynnyksellä,

Hanna Rantala

Hanna Rantala KTM, TNT, BA & HHJ Toimitusjohtaja Verosatama Oy

hanna.rantala@verosatama.fi